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模拟试卷四 一、单项选择题 1．C 2．A 3．C 4．B 5．B 6．C 7．A 8．D 9．B 10．B 11．C 12．D 13．D 14．A 15．A 16．A 17．A 18．A 19．B 20．A 二、多项选择题 1．ABCD 2．AB 3．ABCD 4．BD 5．ABC 三、判断题 1．× 2．× 3．√ 4．× 5．× 四、业务题 1． ⑴购入 借：在途物资——维宏公司 60 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 10 200 贷：银行存款 70 200 ⑵入库 借：库存商品——学习用品 81 900 贷：商品进销差价 21 900 在途物资——维宏公司 60 000 2． ⑴付款给支付宝 借：预付账款——支付宝 59 300 贷：银行存款 59 300 ⑵收到增值税专用发票 借：在途物资——广宏公司 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500 销售费用——运费 800 贷：应付账款——广宏公司 59 300 3． ⑴购入 借：在途物资——某专业户 69 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 400 销售费用——运费 2 000 贷：银行存款 82 000 ⑵验收入库： 借：库存商品——蔬菜 69 600 贷：在途物资——某专业户 69 600 4． ⑴购入 借：在途物资——某经济出版社 120 000 应交税费——应交增值税（进项税额）15 600 贷：银行存款 135 600 ⑵同时 借：库存商品——财经类组 150 000 贷：商品进销差价——财经类组 30 000 在途物资——南方传出版社 120 000 5． 销售 借：应收账款——昌都书行 90 400 贷：主营业务收入——图书 90 400 6． 结算10-15日零售收入 借：应收账款——支付宝公司 100 000 贷：主营业务收入——蔬菜 20 000 ——学习用品 30 00 ——休闲食品 50 00 7. 结算： 借:银行存款 99 800 财务费用——手续费 200 贷：应收账款——支付宝公司 100 000 8． 付进货款时： 借：在途物资——广宏公司 20 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 3 400 应收账款——旺从公司（运费） 600 贷：银行存款 24 000 9． ⑴收销货款（开票）时： 借：应收账款——支付宝公司 35 700 贷：主营业务收入 30 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 5 100 应收账款——旺从公司（运费） 600 ⑵结转成本： 借：主营业务成本 20 000 贷：在途物资——广宏某公司 20 000 ⑶结算 借：银行存款 35 664.3 财务费用——手续费 35.7 贷：应收账款——支付宝公司 35 700 10． ⑴结算本月累计零售收入 借：银行存款 234 000 银行存款——银联公司 3 841 000 应收账款——第三方支付公司 2 340 000 贷：主营业务收入——学习用品 585 000 ——休闲食品 2 340 000 ——蔬菜 1 755 000 ——电子产品 1 170 000 ——图书 565 000 ⑵结算： 借:银行存款 6 174 819 财务费用——手续费 6 181 贷：银行存款——银联公司 3 841 000 应收账款——第三方支付公司2 340 000 11． 已销商品进价成本=期初库存商品金额+本期购进商品金额－期末库存商品金额 ＝0+130-10＝120万元 借：主营业务成本——蔬菜 1 200 000 贷：库存商品——蔬菜 1 200 000 12． 借：主营业务成本——学习用品 585 000 ——休闲食品 2 340 000 ——电子产品 1 170 000 ——图书 565 000 贷：库存商品——学习用品 585 000 ——休闲食品 2 340 000 ——电子产品 1 170 000 ——图书 565 000 13． 借：主营业务收入——学习用品 85 000 ——休闲食品 340 000 ——电子产品 170 000 ——图书 65 000 贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 660 000 14． （学习用品、休闲食品、电子产品）综合差价率=（月末分摊前“商品进销差价”科目余额÷(月末“库存商品”科目余额+月末“受托代销商品”科目余额+本月主营业务收入(含税))×100％ ＝67.5÷（40.5+409.5）×100％＝15% 本月已销（学习用品、休闲食品、电子产品）商品应分摊的进销差价=本月“主营业务收入”科目贷方发生额(含税)×综合差价率＝409.5×15％＝61.425万元 本月已销（图书）商品应分摊的进销差价=本月“主营业务收入”科目贷方发生额(含税)×固定折扣率＝56.5×20％＝11.3万元 借：商品进销差价——学习用品 87 750 ——休闲食品 351 000 ——电子产品 175 500 ——图书 113 000 贷：主营业务成本——学习用品 87 750 ——休闲食品 351 000 ——电子产品 175 500 ——图书 113 000 15． 存货跌价准备应保留的余额=40.5－40=0.5(万元) 应补提的存货跌价准备=0.5－0.2=0.3(万元) 借：资产减值损失——计提存货跌价准备 3 000 贷：存货跌价准备 3 000 16． 应交所得税额＝应纳税所得额×所得税税率 ＝营业收入×该行业利润率预警值×25% ＝6000×1%×25%＝15（万元） 计提： 借：所得税费用 150 000 贷：应交税费——应交所得税 150 000
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发表于 2020-10-15 20:01:06
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