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模拟试卷二 一、单项选择题 1．C 2．A 3．B 4．A 5．C 6．D 7．D 8．D 9．B 10．C 11．D 12．B 13．C 14．A 15．B 16．A 17．A 18．A 19．C 20．A 二、多项选择题 1．ABCD 2．AB 3．AB 4．BD 5．CD 三、判断题 1．√ 2．√ 3．√ 4．√ 5．× 四、业务题 1． ⑴购入 借：在途物资——长峰公司 50 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 8 500 贷：银行存款 58 500 ⑵入库 借：库存商品——运动鞋 81 900 贷：商品进销差价 31 900 在途物资——长峰公司 50 000 2． ⑴购入 借：在途物资——长海公司 100 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 销售费用——运费 3 000 贷：应付票据——长海公司 120 000 ⑵入库 借：库存商品——饮料 152 100 贷：商品进销差价 52 100 在途物资——长海公司 100 000 3． ⑴发货时 借：发出商品——运动鞋 32 760 贷：库存商品——运动鞋 32 760 ⑵发生物流运输费等费用，则会计分录为： 借：销售费用——运费 200 贷：应付账款——顺丰物流公司 200 4． ⑴收入确认时 借：应收账款——支付宝 32 760 贷：主营业务收入 32 760 ⑵担保方清算货款 借：银行存款 32 727.24 财务费用 32.76 贷：应收账款——支付宝 32 760 5． ⑴客户拒收（退货） 退回商品入库 借：库存商品——运动鞋 3 276 贷：发出商品——运动鞋 3 276 ⑵退回货款（由担保支付方）不作会计处理 6． ⑴付款给支付宝 借：预付账款——支付宝24 000 贷：银行存款 24 000 ⑵收到商品及增值税专用发票 借：在途物资——海辉公司 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400 销售费用——运费 600 贷：应付账款——海辉公司 24 000 ⑶验收入库 借：库存商品——电器 35 100 贷：在途物资——海辉公司 20 000 商品进销差价 15 100 ⑷通知支付宝付款 借：应付账款 ——海辉公司 24 000 贷：预付账款——支付宝 24 000 7． 付款给支付宝 借：预付账款——支付宝 35 500 贷：银行存款 35 500 8． ⑴收到商品及增值税专用发票 借：在途物资——Q公司 30 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 销售费用——运费 400 贷：应付账款——Q公司 35 500 ⑵验收入库 借：库存商品——小电器 46 800 贷：在途物资——Q公司 30 000 商品进销差价 16 800 ⑶通知支付宝付款 借：应付账款 ——Q公司 35 500 贷：预付账款——支付宝 35 500 9． ⑴购入 借：在途物资——宋某专业户 52 200 应交税费——应交增值税（进项税额） 7 800 销售费用——运费 2 000 贷：银行存款 62 000 ⑵验收入库： 借：库存商品——黄豆 52 200 贷：在途物资——宋某专业户 52 200 10． ⑴购入 借：在途物资——创美公司 300 000 应交税费——应交增值税（进项税额）51 000 销售费用——运费 9 000 贷：应付账款——创美公司 360 000 ⑵入库 借：库存商品——手机 561 600 贷：商品进销差价 261 600 在途物资——创美公司 300 000 11． ⑴海关完税价格=到岸价格（CIF）=200 000（元） 关税=海关完税价格×关税率=200 000×20%=40 000（元） 消费税=（海关完税价格+关税）÷（1－消费税率）×消费税率 =（200 000+40 000）÷（1－20%）×20%=60 000（元） 增值税=（关税完税价格+关税+消费税）×增值税率 =（200 000+40 000+60 000）×17%=51 000（元） 进口商品采购成本=关税完税价格+关税+消费税=200 000++40 000+60 000=300 000（元） ⑵进口（报关） 借：在途物资——B国公司 300 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 51 000 贷：银行存款 351 000 ⑶支付费用（报关后费用） 借：销售费用 5 000 贷：银行存款 5 000 ⑷验收入库 借：库存商品——进口化妆品 585 000 贷：商品进销差价 285 000 在途物资——B国公司 300 000 12． ⑴结算每日零售收入 借：银行存款 32 500 银行存款——银联公司 200 000 应收账款——第三方支付方 60 000 贷：主营业务收入——服装类 58 500 ——食品类 58 500 ——日用品 23 400 ——电器类 117 000 ——坚果类 35 100 ⑵结算 借:银行存款 259 740 财务费用——手续费 260 贷：银行存款——银联公司 200 000 应收账款——第三方支付方 60 000 13． ⑴预收货款 借：银行存款 339 300 贷：预收账款——博纳公司 70 200 ——博通公司 35 100 ——个人 234 000 ⑵发出商品 借：发出商品——日用品 187 200 ——电器 152 100 贷：库存商品——日用品 187 200 ——电器 152 100 ⑶货物由物流公司配送，支付的物流费用， 借：销售费用——运费 6 000 贷：应付账款——顺丰物流公司6 000 ⑷客户确认收货并结算货款 借：预收账款——博纳公司 70 200 ——博通公司 35 100 ——个人 234 000 贷：主营业务收入 339 300 14． ⑴客户拒收（退货） 退回商品入库 借：库存商品——日用品 11 700 ——电器 11 700 贷：发出商品——日用品 11 700 ——电器 11 700 ⑵退回货款 借：预收账款——个人 23 400 贷：银行存款 23 400 15． 借：销售费用——运输费 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额）5 500 贷：预付账款——支付宝担保支付方 55 500 16． 借：银行存款 4 993 000 财务费用——手续费 7 000 贷：银行存款——银联公司 2 000 000 应收账款——支付宝公司 3 000 000 17． 手机削价后不含增值税售价＝（585÷117%）*100＝50 000（元） 手机可变现净值＝50 000-（100*5）＝49 500（元） 手机可变现净值低于成本的差价＝原进价成本-可变现净值 ＝700*100-49 500＝20 500（元） 计提减值准备 借：资产减值损失——存货减值损失20 500（原进价－可变现净值） 贷：存货跌价准备 20 500 18. 借：主营业务成本 11 680 000 贷：发出商品——服装类 2 340 000 ——食品类 585 000 ——日用品 3 510 000 ——电器类 2 340 000 ——坚果类 2 340 000 ——图书类 565 000 19． 图书不含税收入＝含税收入÷（1+13%）=565 000÷（1+13%）=500 000元 其余商品不含税收入=含税收入÷（1+17%）=11 115 000÷（1+17%）=9 500 000元 销项税额=不含税收入×税率%=500 000×13%+9 500 000×17%=1 680 000元 借:主营业务收入 1 680 000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1 680 000 20． 分摊进销价差=已销含税零售收入×综合差价率 图书商品价差=565 000×20%=113 000 其余商品价差=11 115 000×16%=1 778 400 借:商品进销差价 1 891 400 贷:主营业务成本 1 891 400
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发表于 2020-10-6 08:52:30
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