会计综合实训

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项目二  实训方法

任务一  分岗实训

一、会计工作岗位设置

    会计工作岗位是指一个单位会计机构内部根据业务分工而设置的职能岗位。会计工作岗位。一个单位究竟设置多少会计工作岗位，需要配备多少人员，应与其业务活动规模、特点和管理要求相适应。

    常设的会计岗位一般有：会计主管岗位、出纳岗位、往来结算岗位、财产物资核算岗、成本核算岗、资金核算岗、财务成果岗。

（一）会计主管岗

会计主管，又称财务主管。是指单位会计机构的负责人或主管单位会计工作的技术负责人，是各单位会计工作的具体领导者和组织者。

（二）出纳岗位

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

出纳岗位的职责主要有：

• 负责公司日常的费用报销。
• 负责日常现金、支票的收入与支出，信用卡的核对，及时登记现金及银行存款日记账。
• 每日核对、保管收银员交纳的营业收入
• 每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。库存现金不得超过公司规定数额。
• 信用卡的对账及定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表。
• 月末与会计核对现金/银行存款日记账的发生额与余额。
  往来结算岗位
  往来结算岗位的职责一般包括：
  
  

• 建立往来款项结算手续制度。
• 办理往来款项的结算业务。
• 负责往来款项结算的明细核算。
  财产物资核算岗
  （1）执行固定资产、材料、低值易耗品等财产物资管理制度。
  （2）按规定及时办理固定资产新增手续，并建立固定资产卡片，协同物资管理部门建卡入账，做到账账、账实相符。
  （3）定期和不定期地对财产物资进行自查。
  （4）负责登记低值易耗品备查账。
  （5）负责对材料购入、领用、数量及金额进行核算，准确登记材料明细账，及时同保管人员对账。
  （6）及时编制固定资产报表及统计资料。
  （五）成本核算岗
  成本核算岗的职责一般包括：
  
  

• 拟定成本核算办法。
• 拟定成本核算办法。
• 负责成本管理基础工作。
• 核算产品成本和期间费用。
• 编制成本费用报表并进行分析。
• 协助管理在产品和自制半成品。
  （六）资金核算岗
  资金核算岗位的职责一般包括：
  
  

• 拟定资金管理和核算办法。
• 编制资金收支计划。
• 负责资金调度。
• 负责资金筹集的明细分类核算。
• 负责企业各项投资的明细分类核算。
  （七）财务成果岗
  财务成果岗位的职责一般包括：
  
  

• 负责编制收入、利润计划。
• 办理销售款项结算业务。
• 负责收入和利润的明细核算。
• 负责利润分配的明细核算。
• 编制收入和利润报表。
• 协助有关部门对产成品进行清点盘查。
  （八）税务会计岗位职责
  （1）办理公司税务上的缴纳、查对、复核等事项。
  （2）办理有关的免税申请及退税冲账等事项。
  （3）办理税务登记及变更等有关事项。
  （4）编制有关的税务报表及相关分析报告。
  （5）办理其他与税务有关的事项。
  二、各项经济业务票据流程
  1.收取现金业务流程
  2.支付现金业务流程。
  3.开具现金支票业务流程。
  4.开具转账支票业务流程。
  5.委托收款结算流程
  （1）销售方办理委托收款业务流程
  （2）委托收款结算方式采购方付款业务流程
  6.汇兑结算流程
  （1）信汇结算流程。
  （2）电汇结算流程。
  7.银行汇票结算流程
  （1）申请银行汇票流程。